test2_【】税人3月份銷售收入為1萬元
时间:2026-06-20 13:20:55 出处:熱點阅读（143）
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享 ！
某小規模納稅人是老会例分工業企業 ，如何申報增值稅?小规享
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，如果達到免征增值稅條件時 ，税人分錄如下 ：
借： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账企業所得稅實行核定征收 ，老会例分
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